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财政部 科技部 国资委对付《国有科技型企业股权和分红勉励暂行办法》的成就解答
>2019-06-24 19:36   来源:博九bo9com [字号:大 中 小]

为加快实行立异驱动睁开计谋,进一步引发宽大技能和解决职员的积极性和创造性,增进国有科技型企业可持续睁开,经国务院同意,2016年2月26日,财政部、科技部、国资委结合印发了《国有科技型企业股权和分红勉励暂行办法》(财资〔2016〕4号,如下简称《办法》),自2016年3月1日起在世界规模内实行。《办法》出台以来,遭到社会各界普遍存眷,各单位高度看重,认真安排,睁开了一系列行之有效的工作,同时也反映了一些履行中的特出成就。为便于各单位深入懂得政策内在,引导、勉励企业睁开勉励工作,财政部、科技部、国资委就《办法》履行中企业适用条件、勉励对象请求、勉励实行条件、勉励计划解决等方面无关成就停止了解答。

一、企业适用条件

1.如何界定转制院所企业?

答:转制院所企业是指根据《国务院办公厅转发科技部等部分对付深入科研机构解决体系体例变更实行意见的通知》(国办发〔2000〕38号),国务院部分(单位)所属科研机构已转制为企业或进入企业的重要从事迷信研究和技能开拓工作的机构,和各省、自治区、直辖市、计划单列市所属已转制为企业或进入企业的重要从事迷信研究和技能开拓工作的机构。

2.如何界定国度认定的高新技能企业?

答:根据《科技部 财政部 国度税务总局对付订正印发<高新技能企业认定解决办法>的通知》(国科发火〔2016〕32号)《科技部 财政部 国度税务总局对付订正印发<高新技能企业认定解决工作指引>的通知》(国科发火〔2016〕195号)认定的高新技能企业。

3.如何界定高等院校和科研院所投资的科技企业?

答:包含两类环境,一是高等院校、科研院所间接投资的科技企业;二是高等院校、科研院所颠末过程其独资设立的资产解决公司投资的科技企业。

4.如何界定国度和省级认定的科技效劳机构?

答:科技效劳机构的重要业务相符《国务院对付加快科技效劳业睁开的若干意见》(国发〔2014〕49号)规定的领域,包含研究开拓及其效劳、技能转移效劳、检验检测认证效劳、守业孵化效劳、常识产权效劳、科技征询效劳、科技金融效劳、迷信技能普及效劳等,并经国务院无关部委、直属机构或省(自治区、直辖市、计划单列市)无关部分认定。

5.分公司、子公司是否可实行股权和分红勉励?

答:分公司不具有公司法人资格,不相符《办法》第二条规定,不能根据《办法》实行股权和分红勉励;子公司具有自力的法人主体资格,在相符《办法》规定的实行条件根底上,可实行股权和分红勉励。

6.全民统统制企业是否可以或许根据《办法》实行股权或分红勉励?

答:《办法》第四十四条规定,尚未实行公司制变更的全民统统制企业可参照本办法,实行项目收益分红和岗亭分红勉励政策,但不能实行股权勉励政策。

7.纳入国有控股混合统统制企业员工持股试点的单位,是否可睁开股权勉励?

答:相符国有控股混合统统制企业员工持股试点与《办法》股权勉励政策的国有科技型企业,可自立择一实行,不行以同时睁开。重要考虑,国有控股混合统统制企业员工持股试点政策实质是允许员工购买企业股权,与《办法》股权勉励的标的来源是同等的,即都是企业股权。因此,企业可按照自己睁开请求和睁开计谋,实行分歧的政策,但不行以同时睁开员工持股试点和股权勉励,防止重复勉励。

8.在世界中小企业股份让渡体系挂牌的国有科技型企业是否可以或许实行股权或分红勉励?

答:2006年,中关村科技园区非上市股份公司进入代办让渡体系停止股份报价让渡,即在世界中小企业股份让渡体系停止挂牌,俗称“新三板”。《办法》的适用对象为中国境内具有公司法人资格的国有及国有控股未上市科技企业,包含在世界中小企业股份让渡体系挂牌的博九bo9com官网。

9.非博九bo9com官网勉励政策如何履行?

答:对付非博九bo9com官网的勉励政策,属于上市公司的,按照《上市公司股权勉励解决办法》(中国证券监督解决委员会令第126号)履行;属于非上市公司的,可比照《中华国民共和国增进科技效果转化法》及《办法》等相干规定履行勉励政策,或自立决定。

二、勉励对象请求

10.如何懂得《办法》第七条规定的“签署休息条约”的条件?

答:《办法》的目标是为树立国有科技型企业自立立异和科技效果转化的中长期勉励分派机制,变更本企业技能和解决职员的积极性和创造性,所以请求勉励对象必需是与本企业“签署休息条约”的职工。

11.重要技能职员、经营解决职员同时为企业职工代表监事,是否可停止股权或许分红勉励?

答:《办法》明白规定,“企业监事、自力董事不得介入企业股权或许分红勉励”。考虑到特定职务履职自力性请求,重要技能职员、经营解决职员兼任企业职工代表监事的,不能纳入勉励职员规模。

12.对同一勉励对象可否实行屡次、多种勉励?

答:根据《办法》第三十一条规定,对同一勉励对象就同一职务科技效果或许产业化项目,企业只能采取一种勉励办法、给予一次勉励。对按照本办法给予股权勉励的勉励对象,自本次股权勉励计划实行始,企业5年内不得再对其睁开股权勉励。

三、勉励实行条件

13.股权或分红勉励的前置条件有哪些?

答:根据《办法》第六条规定,企业应树立尺度的内部财政解决轨制和员工绩效稽核评估轨制,年度财政会计申报颠末中介机构依法审计,且勉励计划制定近3年未因财政、税收等违法违规行为遭到行政、刑事处罚。树立不满3年的企业,以实际经营年限计算。近3年的财政目标请求如下:

注:假设企业制定2017年的勉励计划,近3年指2014-2016年。勉励计划制定的上一年度指2016年。

14.树立不满3年的企业,可以或许实行股权和分红勉励么?

答:为支撑和勉励初创型国有科技型企业睁开股权和分红勉励,《办法》放宽了实行勉励的光阴限制。对树立不满3年的企业,可采取股权出售、股权期权和项目收益分红等勉励办法,相干目标以实际经营年限计算;但不得采取股权嘉奖和岗亭分红的勉励办法。

15.对付转制院所企业,《办法》第六条“近3年”的目标是从转制为企业时开端算还是从院所设立时开端算?

答:根据《国务院办公厅转发科技部等部分对付深入科研机构解决体系体例变更实行意见的通知》(国办发〔2000〕38号)无关请求,由事迹单位转制为企业的技能开拓类科研机构,实行勉励时触及的“近3年”目标是从转制成为企业作为初始时点开端计算的。如果转制为企业的光阴不满3年,按照《办法》请求,不得采取股权嘉奖和岗亭分红的勉励办法。

16.集团和子公司作为自力公司法人均相符勉励条件,在实行勉励时,勉励所需财政目标是否能剔除各自的子公司?

答:《办法》第二章实行条件中规定的财政目标,按经中介机构依法审计的企业年度财政会计申报无关数据计算确认。集团公司或子公司在实行勉励时,企业年度财政会计申报是指本企业归并财政申报,包含各自子公司的数据。

17.大、中、小、微型国有科技型企业是否均可根据《办法》实行股权勉励?

答:根据《办法》规定,股权勉励包含股权出售、股权嘉奖和股权期权三种办法,大、中型国有科技型企业可以或许采取股权出售、股权嘉奖的勉励办法,不得采取股权期权的勉励办法。企业的范例划分模范,按照国度统计局《对付印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》(国统字〔2011〕75号)等无关规定履行。

18.相符条件的国有科技型企业是否可以或许用持有的控股子公司股份对本企业员工停止股权勉励?

答:根据《办法》第三条规定,相符条件的国有科技型企业睁开股权勉励,应以本企业股权为标的,不得用持有的控股子公司股份对本企业员工停止股权勉励。

19.股权出售是否必要出场生意?

答:根据《办法》第十一条规定,企业实行股权出售,应按不低于资产评估结果的价钱,以协定办法将企业股权出售给勉励对象,股权出售不必要出场生意。

20.如何懂得实行股权嘉奖需“近3年税后利润累计构成的净资产增值额应当占近3年岁首年月净资产总额的20%以上”?

答:根据《办法》第十二条规定,“近3年税后利润累计构成的净资产增值额,是指勉励计划制定上年末账面净资产相对付近3年首岁首年月账面净资产的增长值,不包含财政及企业股东以各种办法投资或补助构成的净资产和已经向股东分派的利润”,近3年岁首年月净资产总额是指近三年首年岁首年月净资产总额。

举例说明如下:假设A企业2017年度计划实行股权嘉奖,2014-2016年税后利润构成的净资产分离为60万元、70万元、80万元,2014年岁首年月净资产总额为1000万元。净资产增值环境为:210(60+70+80)>200(1000*20%),故A企业到达实行股权嘉奖的财政目标请求。

21.获得财政专项补助资金的博九bo9com官网是否可以或许实行股权和分红勉励?

答:根据《办法》第十二条规定“近3年税后利润累计构成的净资产增值额,不包含财政及企业股东以各种办法投资或补助构成的净资产和已经向股东分派的利润”。即博九bo9com官网获得财政专项补助资金不影响企业实行股权和分红勉励,但在详细计算“近3年税后利润累计构成的净资产增值额”无关财政目标时,要扣除企业获得的财政专项补助资金,即计算采纳的目标必需是企业颠末过程自己经营睁开实现红利。

22.股权期权的行权日期有何硬性请求?

答:股权期权受权日与获授股权期权初次可行权日之间的间隔(即行权限制期)不得少于1年,股权期权行权的有用期不得超过5年。流程如下:

23.股权勉励实行过程中触及哪些税收优惠政策?

答:根据财政部、税务总局结合印发的《对付完善股权勉励和技能入股无关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号),自2016年9月1日起,相符条件的非上市公司股票(权)期权、限制性股票和股权嘉奖履行递延征税政策。员工在获得股权勉励时暂不征税,递延至股权让渡时,按股权让渡支出减除股权获得本钱和正当税费后的差额和20%的税率一次性缴纳;上市公司股票期权、限制性股票和股权嘉奖征税政策维持不变,缴税期限由6个月放宽至12个月。

24.如何懂得第十九条“以实际出资额对应的股权介入企业利润分派”?

答:勉励对象应以实际出资额对应的股权介入企业利润分派,不能按应获得的股权期权介入企业利润分派,即分期缴纳未出资部分不能介入企业利润分派。

举例说明如下:假设勉励对象A获得1%的股权期权勉励,并分期缴纳出资额;本期利润分派总额为100万元;在勉励确定的时点,A共缴纳总出资额的20%。则A应按照应获得的勉励股权的20%介入企业利润分派,获得100万元*1%*20%=2000元。

25.如何懂得第二十一条中“勉励对象可以或许采纳间接或间接办法持有勉励股权”?

答:勉励对象可以或许采纳间接持有勉励股权;也可以或许颠末过程设立无穷任务公司或合股企业持股平台,采纳间接持股的办法持有勉励股权。必要注意的是,间接持股单位不得与企业存在同业竞争相干或发生关联生意。如下图所示:

26.如何懂得项目收益分红的“约定”条款?

答:《办法》项目收益分红勉励与《中华国民共和国增进科技效果转化法》相干规定同等。国有科技型企业有规定或与重要技能职员有约定的,按规定或约定的办法、数额和时限履行。没有约定的,按《办法》第二十三条履行。

27.在实行岗亭分红勉励时,如何精确控制《办法》第二十六条、第二十七条中对付“岗亭”的请求?

答:岗亭分红因此企业经营收益为标的,按照岗亭在科技效果产业化中的重要性和贡献确定分红模范,因岗而奖。企业关键技能职员和解决职员岗亭调剂后,自离岗昔时起,不再享有原岗亭分红权,曩昔年度已获得的岗亭分红不再退还。

28.如何懂得岗亭分红实行中的财政目标请求?

答:根据《办法》第二十七条规定,企业实行岗亭分红,除满意本办法第六条规定外,近3年税后利润累计构成的净资产增值额应当占企业近3年岁首年月净资产总额的10%以上,且实行勉励昔时岁首年月未分派利润为正数。

举例说明如下:在满意《办法》前置条件根底上,假设A企业2017年度实行岗亭分红,2014-2016年税后利润构成的净资产增值额分离为100万元、120万元、140万元,且2014年岁首年月净资产总额为1000万元,2017年岁首年月未分派利润为160万元。因为36%〔(100+120+140)/1000〕>10%,且160>0,故A企业到达实行岗亭分红的财政目标请求。

29.如何懂得“勉励对象获得的岗亭分红所得不高于其薪酬总额的2/3”,薪酬基数如何计算?

答:根据《办法》第二十七条规定,勉励对象获得的岗亭分红所得不高于其薪酬总额的2/3。这里的薪酬总额不包含勉励对象获得的年度岗亭分红所得。

举例说明如下:假设勉励对象的年薪酬总额为60万元,则年度岗亭分红至多不超过60万元*2/3=40万元。

30.在实行岗亭分红勉励过程中,某一年度未到达年度稽核请求,是否可以或许昔时暂停分红勉励,待下一年度到达稽核请求后持续实行?

答:根据《办法》第二十八条规定,企业事迹未到达年度稽核请求的,应当终止勉励计划的实行,该岗亭分红勉励计划同时终止,曩昔年度已经发放的岗亭分红无需退回。下一年度即使企业到达稽核请求,也不行以从新启动原岗亭分红勉励,而应从新申报新的岗亭分红勉励计划。

企业事迹到达年度稽核请求、某些勉励对象未到达年度稽核请求的,则企业岗亭分红勉励计划仍有用,全体勉励计划仍可实行,到达年度稽核请求的勉励对象可依规获得岗亭分红,未到达年度稽核请求的小我,则应按约定的条款扣减、暂缓或停止其分红勉励。

31.企业实行股权和分红勉励,如何停止会计处理?

答:企业实行股权和分红勉励,应当按照《企业财政通则》(财政部令第41号)和国度同一会计轨制的规定,尺度财政解决和会计核算。如,企业实行项目收益分红,应当按照详细项目实行财政解决、自力核算,反映详细项目收益分红环境。又如,企业实行分红勉励所需支出计入工资总额,但不受昔时本单位工资总额限制、不纳入本单位工资总额基数,不作为企业职工教导经费、工会经费、社会保险费、弥补养老及弥补医疗保险费、住房公积金等的计提根据。

四、勉励计划解决

 

 

 

 

32.企业实行勉励的详细流程是?

答:相符条件的国有科技型企业实行股权或分红勉励的流程如下图:

企业内部决定机构(即总司理班子或许董事会)卖力拟订企业股权和分红勉励计划,并应当颠末过程职工代表大会或许其余情势充足听取职工的意见和建议。

审核单位是指履行出资人职责或国有资产监管职责的部分、机构、企业。即中央企业集团公司相干资料报履行出资人职责的部分或机构同意;中央企业集团公司所属子企业,相干资料报中央企业集团公司同意;履行出资人职责的国有资本投资、经营公司所属子企业,相干资料报国有资本投资、经营公司同意;中央部分及事迹单位所属企业,按国有资产解决权属,相干资料报中央主管部分或机构同意;地方博九bo9com官网相干资料,按现行国有资产解决体系体例,报同级履行国有资产监管职责的部分或机构同意。

33.审核单位的重要职责有哪些?

答:《办法》第三十五条、第三十七条、第三十八条、第四十一条、第四十二条均对审核单位的职责作出规定。重要如下图所示:

34.出现特别情形,必要调剂或终止实行勉励计划时,企业应如何操纵?

答:根据《办法》第四十一条规定,因出现特别情形必要调剂勉励计划的,企业应当从新履行内部审议和内部审核的程序。必要终止实行勉励的,企业内部决定机构应当向审核单位申报并向股东(大)会说明环境。

35.《办法》与之前的勉励文件如何有用衔接?

答:《办法》自2016年3月1日起施行。企业根据《财政部 科技部对付印发<中关村国度自立立异树模区企业股权和分红勉励实行办法>的通知》(财企〔2010〕8号)、《财政部 科技部对付<中关村国度自立立异树模区企业股权和分红勉励实行办法>的弥补通知》(财企〔2011〕1号)制定并正在实行的勉励计划,可持续履行。实行期满后,同一按《办法》履行。

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